税务筹划的背景和意义

税务筹划背景和分析：

1.税务筹划完善的法律体系对税务筹划很重要，包括立法和执法环境是否完善。法律越完善，可操作性越强，越容易实现税务筹划。反之，由于法律不完善，执法不严格，行政干预的约束力太大，那么税务筹划的可操作性会更差，规划方案也难以实施。

法律分析改革开放以来我国法制建设的成就有目共睹。在税法建设方面，我国初步建立了适应社会主义市场经济体制的税法体系。现行税收法律体系以宪法为核心，各单项税收法规为组成部分，层次丰富。但在立法上，存在以下不足：一税法体系位阶低、混乱，难以实施。二基础法律建设不完善，这不仅影响税法体系的整体建设，而且影响实体法的实施。

2.税务筹划经济环境经济环境是影响税务筹划发展的重要因素。从宏观上看，包括经济发展水平、经济体制、国际经济环境对国内经济发展的影响，以及一些具体的财政政策和税收政策等。微观上，经济环境包括纳税人的管理能力和管理水平。

经济环境分析通过加强和改 善宏观调控，中国经济发展保持良好态势，综合国力明显增强。经济的繁荣带动了纳税人对税务筹划的需求和税务代理行业的发展。中国新一轮税制改革已经开始，这将为税务筹划提供广阔的制度空间。但我国经济体制、制度安排和税收政策存在一些突出问题，影响了纳税人税务筹划计划的制定和实施。一方面，从宏观上看，我国财政预算制度采用基数法和指令性税收计划，税收任务指标不符合实际且偏高，难以依法征税。

3.税务筹划社会环境税务筹划作为纳税人管理的重要组成部分，必然会受到社会环境的影响，其中社会观念和中介市场对其有着直接而显著的影响。

随着我国税收制度的不断完善，社会环境分析已经成为一种不可阻挡的趋势，从以前的纳税人根本不做规划，到现在的税务筹划已经被广大纳税人认可和接受，在实践中被自觉或不自觉的使用。但是，不同意识形态形成的税收筹划的不同思路，一些纳税人的行为表面上是税务筹划行为，实际上却违反了税收法律政策的规定，偷税漏税，必然会抹黑税收筹划和社会主义市场经济。

税务筹划的含义：

1.税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，遏制偷、逃税等违法行为；

2.它有助于实现纳税人财务利益的更大化；

3.有助于提高企业的管理水平和会计管理水平；

4.有利于优化产业结构和合理配置资源；

5.从长远和整体来看，税收筹划不仅不会减少国家的税收总收入，可能增加国家的税收总收入。