中小企业应该如何进行税务筹划？

在时代背景下，越来越多的企业重新审视税收政策，寻求税收优惠，税务筹划也受到越来越多企业的重视。中小企业税务筹划存在哪些问题？

1.对税筹缺乏了解和认知

税务筹划是一项专业性很强的工作，企业要想做好这项工作，首先需要树立正确的理念。目前中小企业普遍对税务筹划不够了解，可能有误解。有的企业在财务关账期计税时只启动税务筹划；有些企业理解税务筹划是为了少交税，为了享受税收优惠政策，通过少交收入多交费用的方式逃税。前者错过了税务筹划z佳时期，后者则构成了税收违规。

税务筹划贯穿于企业管理的全过程，从合同签订开始就一直在运行。税务筹划不仅少缴税，延迟缴税还可以增加企业的现金流，有利于企业的正常经营和货币的现金支付。企业利用各种税收政策达到少缴税、缓缴税、缓缴税的效果。税务筹划的前提是合法合规，要划清偷税漏税的界限。树立正确的税务筹划理念是税务筹划工作顺利开展和推广的重要前提。

2.缺乏税务风险管理意识

随着税收优惠政策的广泛应用，企业面临的税收风险也越来越大。税收优惠政策在确定优惠待遇的同时，有一定的限制或标准。企业要想享受企业改制的优惠政策，需要满足特殊税收待遇条件；企业要在税前扣除公益性捐赠支出，除特殊规定外，一般应通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门。实践中，企业在适用税收优惠政策时，没有严格控制条件和标准，导致优惠政策的适用或优惠政策范围的扩大，从而给企业带来较大的税收风险。企业在税务筹划工作中如果缺乏风险管理意识，将严重阻碍企业正常经营发展，由此可见提高风险管理意识是税务筹划工作顺利开展的保障。

3.税收征管模式不完善

税务筹划方案需要考虑很多因素，涉及很多环节。将这些因素和环节地结合起来，需要企业建立一套科学合理的管理方法。税务筹划管理模式并不完善，任何一个环节出现问题都会影响整个税务筹划方案的实施，进而导致企业税务管理方案不当导致税务筹划失败。完善的税务筹划管理方法涉及到税务筹划的全过程，从合同条款设计到财务管理，从风险控制到人员专业化等。将税务筹划管理方法纳入企业内控体系可能是一个不错的选择，有助于企业税务筹划工作的健康发展。

以下四点将提高中小企业的征税效率：

1.遵循守法原则

税务筹划是在遵循税收相关法律、法规、规章和规范性文件的基础上进行的。遵纪守法是税务筹划的底线，是税务筹划的红线。企业要做好税务筹划，就必须认真学习税收相关法律法规，用好税法，端正税法，避免税务筹划成为税收违法。

2.提高税收征管专业化管理水平

税务筹划是专业工作。新税收文件的不断发布和税法的不断修订，使得税务筹划的工作更加困难。建立和完善税务筹划的专业化管理也成为企业的迫切需求。税务筹划的专业管理体现在以下几个方面：

①人员专业化

②财务管理水平的专业化

③充分发挥中介机构的作用

如果税务筹划人事内部聘请或外部聘请有困难，也可以考虑聘请外部中介机构为企业提供税务筹划服务。中介作为专业的服务机构，在专业化和风险控制方面具有突出的优势。企业可以根据业务状况、业务复杂程度和成本效益原则，灵活选择适合企业的方式。

3.树立增税的风险意识

企业在经营中会遇到各种风险，如战略风险、市场风险、财务风险、税收风险、法律风险等等。一般来说税务筹划的风险点包括以下几个方面：

①合同风险

②税收政策应用的风险

③会计处理与汇算清缴的风险

4.提高人员的专 业素质

税务筹划人员的专 业素质直接决定了税务筹划工作的成功和策划的效果。在实践中，企业要想达到税务筹划的更佳效果，离不开税务筹划员工专业素质的培养。要提高税务筹划工作人员的专业素质，要做好以下几个方面的工作：

①加强会计准则的学习

税务筹划离不开财务知识，参与财务工作，了解财务管理流程才能使增税方案可行，可操作。

②掌握新税收政策

随着社会的进步和经济的发展，中国的税收政策越来越完善。为了更好地促进企业发展，财政部和国家税务总局公布了许多税收优惠政策。与此同时，一些地区推出税收洼地，通过财政激励吸引好投资，促进当地经济发展。只有掌握新的税收优惠政策和信息，才能及时应用税务筹划。

③补充法律知识

与法律、财税的结合点很多，掌握必要的法律知识可以及时发现税务筹划的风险点。

④吸引外来人才

当内部税务筹划员工的专业水平不能满足企业需求时，还可以考虑引进国外的专业人才来补充和提高企业税务筹划的专业水平。

税收风险是每个企业都必须面对的风险之一。随着税务筹划的发展和扩大，企业面临的税务风险将普遍增加。只有加强税务筹划 工作的法律意识和风险意识，提高税务筹划的管理水平和人员的专业素质，才能提高企业税务筹划的整体水平，在降低企业税务风险的基础上达到节税的目的。